企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》第二條第（七）項相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。另外根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》第五條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的‘免稅貨物銷售額’欄。
我司注冊地址發(fā)生變更，請問要到國稅局做變更嗎，需要帶什么資料（Means)。
答：1。如果涉及(to involve)跨區(qū)遷移，向原主管稅務機關(guān)提出辦理稅務登記遷出。所需材料(Material)有：（1）A01013《注銷稅務登記申請(apply)審批表》紙質(zhì)2份；（2）《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用(use)發(fā)票原件；（3）住所、經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料復印件（已變更的稅務登記證(Tax registration certificate)副本）；（4）經(jīng)辦人身份證(ID Card)明原件。
2。如果未涉及跨區(qū)遷移，但生產(chǎn)(Produce)經(jīng)營地發(fā)生變更，可以申請“一照一碼戶”信息變更。所需材料有：（1）經(jīng)辦人身份證明原件；（2）變更信息的有關(guān)資料或證明材料復印件，1份。
企業(yè)(Enterprise)庫存被盜，法院已判決偷盜者賠償，但剩余的賠償款無法收到，這塊的存庫是否要進行進項稅額轉(zhuǎn)出，然后賬務處理(processing)后所得稅清算的時候要帶什么資料（Means)去國稅進行備案？
答： 1。合肥公司注冊注冊意義:公司作為市場和社會中的一個力量，通過與外界的合作，反復的磨合，可以起到優(yōu)化資源配置、推動市場發(fā)展和承擔社會責任的重要作用。合肥公司注冊是開始創(chuàng)業(yè)的第一步。一般來說，公司注冊的流程包括：企業(yè)核名→提交材料→領(lǐng)取執(zhí)照→刻章，就可以完成公司注冊，進行開業(yè)了。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值（指相對的價格提高)稅試點的通知》
?。ㄘ敹悺?016〕36號）附件1的規(guī)定：“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……（二）非正常損失（loss)的購進貨物，以及相關(guān)的加工(Processing)修理修配勞務和交通運輸服務。（三）非正常損失的在產(chǎn)品(Product)、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務…… 第二十八條…… 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律(law)法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形?！币虼?，如果是管理不善造成貨物被盜，則屬于非正常損失，需要做進項轉(zhuǎn)出。
2。根據(jù)《財政部?國家稅務總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）第一條的規(guī)定：“企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務、處置資產(chǎn)、償還債務以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理?！?/p>
建議您進一步明確所述“所得稅清算”是指不再持續(xù)經(jīng)營進行清算處理還是進行企業(yè)所得稅匯算清繳，以便提供更準確的答復。
研發(fā)樣品收入是沖減研發(fā)支出還是確認收入？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍(fàn wéi)有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告第40號）第七條第（二）款的規(guī)定，企業(yè)取得研發(fā)過程(process)中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算（calculate ）確認收入當年的加計扣除研發(fā)費用時，應從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。
收到一張增值（指相對的價格提高)稅普通發(fā)票，名稱是*其他食品*餐飲，這個發(fā)票名稱開具是對的嗎
答： 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告第45號）第一條的規(guī)定：“自1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務稅收分類編碼（coding）對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。合肥公司注冊注冊意義:公司作為市場和社會中的一個力量，通過與外界的合作，反復的磨合，可以起到優(yōu)化資源配置、推動市場發(fā)展和承擔社會責任的重要作用。包含簡稱的《商品和服務稅收分類編碼表》見附件。”
發(fā)票項目名稱的填寫及商品和服務稅收編碼的選擇(Select)，都是以實際銷售網(wǎng)站內(nèi)容為依據(jù)。建議您結(jié)合實際交易內(nèi)容進行判斷，如實際接受的是餐飲服務，商品和服務稅收編碼也應為“餐飲服務”。
我司是外資企業(yè)(Enterprise)，請問度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)所得稅申報表是否提交給管理員？是否附審計報告？
答：企業(yè)所得稅年度申報表可以通過網(wǎng)上申報或柜臺申報的方式進行申報，對審計報告未作要求。
我單位12月出口貨物一單，因交接問題。3月業(yè)務人員才將報關(guān)單給財務，財務在3月開具出口發(fā)票。采購進項發(fā)票也于3月企業(yè)(Enterprise)，請問2017。12報關(guān)出口，2018。03才開出口銷售發(fā)票，這種情況會影響退稅嗎？
答：
一、如果你司是生產(chǎn)型企業(yè)：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告第24號）第四條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅(即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程)申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理(bàn lǐ)增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報。企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。申報資料（Means)所提供的原始憑證中有需要提供出口發(fā)票等。
二、如果你司是國外貿(mào)易、進出口貿(mào)易(Foreign trade)型企業(yè)： 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告第12號）第二條第（七）項相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。另外根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告第24號）第五條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的‘免稅貨物銷售額’欄。企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務機關(guān)批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。申報資料所提供的原始憑證中有需要提供出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等。
三、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十六條的規(guī)定：“填開發(fā)(develop)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票?！?/p>
因此，關(guān)于增值稅納稅申報與退（免）稅申報時限以及所需原始憑證，請您關(guān)注，以免影響退稅。關(guān)于出口發(fā)票的開具時限，根據(jù)發(fā)票管理辦法的一般性規(guī)定，發(fā)票應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具。
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